上海市長寧區(qū)人民檢察院

起?訴?書

滬長檢三部刑訴〔2020〕1512號

被告單位：上海**電子科技有限公司（以下簡稱：**公司），組織機(jī)構(gòu)代碼：05585****,公司住所：本市松江區(qū)松匯路**弄**幢**室，法定代表人黃**。

訴訟代表人黃某某，男，1984年**月**日生，系**公司員工。

被告人房某某，女，1983年**月**日生，漢族，高中文化，系**公司實際控制人，公民身份號碼：3101011983********，戶籍在本市黃浦區(qū)**路**號，暫住本市黃浦區(qū)**路**弄**號**室。2020年4月13日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被上海市公安局長寧分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上海市公安局長寧分局偵查終結(jié)，以被告單位**公司、被告人房某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年8月24日向本院移送審查起訴，并由上級人民檢察院指定本院管轄。本院受理后，于次日告知被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人以及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的后果。依法訊問了被告人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告單位、被告人均同意適用簡易程序。

經(jīng)依法審查查明：

2017年10月至2018年11月間，被告單位**公司通過其實際控制人被告人房某某，在無真實交易的情況下，經(jīng)他人介紹，采用虛構(gòu)購銷合同和支付開票費，貨款資金回流的方式，讓上海**科技有限公司（以下簡稱：**公司）為其虛開增值稅專用發(fā)票22份，價稅合計人民幣412萬余元（以下幣種均為人民幣），稅額58萬余元，并全額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣。

2020年4月13日，被告人房某某在暫住地被民警抓獲。

上述事實，有以下證據(jù)證明：

1.被告單位**公司營業(yè)執(zhí)照證實，**公司的注冊登記情況。

2.被告人房某某的供述、同案關(guān)系證人李某某、姜某某、陳某某、王某某、楊某某的證言證實，被告單位**公司在與**公司無真實交易的情況下，經(jīng)他人介紹，采用虛構(gòu)購銷合同和支付開票費并將貨款回流的方式，讓**公司為其虛開增值稅專用發(fā)票。

3.銀行交易明細(xì)、《上海增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件、記賬憑證證實，被告單位**公司與**公司單位及相關(guān)個人銀行賬戶間劃賬及**公司收取**公司為其虛開的增值稅專用發(fā)票的情況。

4.上海司法會計中心有限公司關(guān)于**公司虛開增值稅專用發(fā)票案的司法會計鑒定意見書證實，2017年10月至2018年11月間，被告單位**公司收受**公司增值稅專用發(fā)票共計22份，價稅合計4123113元，稅額583589.37元，后資金經(jīng)徐**、耿**等人回流至被告人房某某銀行賬戶。

5.上海市松江區(qū)稅務(wù)局涉稅事項查詢結(jié)果告知書、認(rèn)證清單、納稅申報材料、電子繳款憑證及情況說明證實，涉案的22份增值稅專用發(fā)票均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報認(rèn)證抵扣。案發(fā)后已向稅務(wù)機(jī)關(guān)退繳完畢。

6.案發(fā)經(jīng)過表格、戶籍資料證實，被告人房某某的到案經(jīng)過及身份情況。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告單位**公司及被告人房某某對指控的犯罪事實和證據(jù)均無異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位**公司通過被告人房某某，讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額較大，被告人房某某作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系單位犯罪，應(yīng)適用《中華人民共和國刑法》第三十條、第三十一條之規(guī)定。被告單位**公司及被告人房某某到案后如實供述主要犯罪事實，系坦白，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。被告單位**公司及被告人房某某認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議對被告單位**公司判處罰金之刑罰，對被告人房某某判處有期徒刑四年以下之刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市長寧區(qū)人民法院

檢察員：嚴(yán)佳穎

檢察官助理：楊曉夢

2020年11月26日

附：

1.被告人房某某現(xiàn)取保候?qū)徲诒臼悬S浦區(qū)**路**弄**號**室，聯(lián)系電話：1391807****。

2.案卷材料1冊，司法鑒定材料1冊。

3.《適用簡易程序建議書》1份、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》2份。

4.相關(guān)法律條文。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二百零五條　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第三十條公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實施的危害社會的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

第三十一條單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

第六十七條第三款犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十六條第一款人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實已經(jīng)查清，證據(jù)確實、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。?