江西省鷹潭市余江區(qū)人民檢察院

起 訴 書(shū)

余江檢察一部刑訴〔2020〕28號(hào)

被告人陳某甲,男,1991年**月**日出生,公民身份號(hào)碼2206251991********,漢族,吉林省白山市江源區(qū)人,高中文化,經(jīng)商,系江西省*甲汽貿(mào)有限公司、上饒市*乙汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司、上饒市*丙汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司的法定代表人、實(shí)際控制人，戶(hù)籍地吉林省白山市江源區(qū)**街**委**組，現(xiàn)住江西省上饒市信州區(qū)**公寓**室。2019年7月19日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被鷹潭市公安局余江分局刑事拘留，同年8月20日經(jīng)我院批準(zhǔn)逮捕并由鷹潭市公安局余江分局執(zhí)行逮捕。

本案由鷹潭市公安局余江分局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪、偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪于2019年10月18日向我院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人依法享有的訴訟權(quán)利和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；已依法訊問(wèn)被告人，聽(tīng)取了值班律師的意見(jiàn)，審閱了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。其間，退回補(bǔ)充偵查二次，延長(zhǎng)審查起訴期限一次。

經(jīng)依法審查查明：

2017年6月至9月，被告人陳某甲作為江西省*甲汽貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*甲公司）、上饒市*乙汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*乙公司）、上饒市*丙汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*丙公司）的法定代表人、實(shí)際控制人，在沒(méi)有真實(shí)機(jī)動(dòng)車(chē)交易的情況下，按照鷹潭市*丁汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)*丁車(chē)行）實(shí)際控制人陳某乙、劉某甲（均已判刑）等人的要求，通過(guò)其實(shí)際控制的上述三家公司向*丁車(chē)行的零首付購(gòu)車(chē)客戶(hù)楊某甲、姜某某、余某某、楊某乙、江某某、李某某、汪某某、羅某某、劉某乙、謝某某、孫某某、張某某等12人開(kāi)具12份機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票），增值稅率均為17%，不含稅金額總計(jì)2277863.23元，價(jià)稅合計(jì)金額總計(jì)2665100元。陳某甲通過(guò)當(dāng)面交易、快遞郵寄等方式將12份機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票（一式六聯(lián)，分別為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、報(bào)稅聯(lián)、注冊(cè)登記聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)）中的第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)交付給*丁車(chē)行陳某乙、劉某甲、呂某某（已判刑）等人，并按照票面金額3%至5%的價(jià)格向陳某乙、劉某甲等人收取費(fèi)用，每份發(fā)票的收費(fèi)均不低于5000元，累計(jì)收費(fèi)6萬(wàn)元以上。后*丁車(chē)行陳某乙、劉某乙、呂某某等人伙同購(gòu)車(chē)客戶(hù)將該12份機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)用于到中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行余江支行騙取貸款，造成該銀行100余萬(wàn)元貸款未能收回。

在開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票獲利后，被告人陳某甲對(duì)12份已開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)負(fù)數(shù)發(fā)票意圖作廢該12份發(fā)票，因第一聯(lián)發(fā)票的真票已交付給*丁車(chē)行人員，陳某甲將偽造的11份已開(kāi)具的發(fā)票的第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)存檔至公司，不含稅金額總計(jì)2107692.29元，價(jià)稅合計(jì)金額總計(jì)2466000元，妄圖順利通過(guò)國(guó)稅部門(mén)的稅務(wù)稽查。

2018年5月初，鷹潭市公安局余江分局民警與江西省上饒縣國(guó)稅局稽查局工作人員向被告人陳某甲核實(shí)相關(guān)情況時(shí)，陳某甲將該11份偽造的機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票、賬本等公司賬簿資料提供給上饒縣國(guó)稅局稽查局。經(jīng)上饒縣國(guó)稅局稽查局鑒定，陳某提供的*甲公司、*乙公司、*丙公司的六聯(lián)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票中，有204份正數(shù)發(fā)票第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)屬于偽造的發(fā)票，不含稅金額總計(jì)29513900.82元，價(jià)稅合計(jì)金額總計(jì)34531264元。

2019年7月19日，被告人陳某甲主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)投案，但歸案后未如實(shí)供述自己的罪行。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.抓獲經(jīng)過(guò)、*甲公司、*乙公司、*丙公司的工商登記資料及賬簿資料、銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料及銀行流水明細(xì)、關(guān)于發(fā)票真?zhèn)舞b定結(jié)果的情況說(shuō)明、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票原件及復(fù)印件、稅務(wù)行政執(zhí)法材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)函、刑事案件被告人信息查詢(xún)、辨認(rèn)筆錄等書(shū)證；

2.證人陳某乙、劉某甲、呂某某、童某某、朱某某、吳某某、陳某乙、梁某某、魏某某、蘇某某等人的證言；

3.被告人陳某甲的供述與辯解等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陳某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某甲違反國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，非法出售12份機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，不含稅金額總計(jì)2277863.23元，價(jià)稅合計(jì)金額總計(jì)2665100元；其明知204份機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票正數(shù)發(fā)票第一聯(lián)是偽造的發(fā)票而持有，不含稅金額總計(jì)29513900.82元，價(jià)稅合計(jì)金額總計(jì)34531264元，數(shù)量較大；其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零九條第四款、第二百一十條之一第一款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以非法出售發(fā)票罪、持有偽造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。其自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款、第二款之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

江西省鷹潭市余江區(qū)人民法院

檢察員：宋文生

2020年3月19日

附：

1.被告人陳某甲現(xiàn)羈押于余江區(qū)看守所。

2.案卷材料和證據(jù)七冊(cè)。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》《量刑建議書(shū)》各一份?！?