甘肅省靈臺(tái)縣人民檢察院

起?訴?書

靈檢刑訴〔2019〕34號(hào)

被告單位平?jīng)鍪?*糧庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱**糧庫(kù)），組織機(jī)構(gòu)代碼22592****，1981年**月**日成立，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91620821225921****，全民所有制企業(yè)，增值稅一般納稅人（納稅人識(shí)別號(hào)6227222592****），地址甘肅省**縣**鎮(zhèn)街道，現(xiàn)法定代表人李某某。

訴訟代表人李某某，男，漢族，生于1975年**月**日，**糧庫(kù)法定代表人、主任。

被告人王某某，男，生于1963年**月**日，公民身份號(hào)碼62270119630903****，漢族，大專文化程度，戶籍地平?jīng)鍪嗅轻紖^(qū)**街**號(hào)，住平?jīng)鍪屑Z食局**家屬院**號(hào)樓**單元**室，捕前任**糧庫(kù)法定代表人、主任。2018年5月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被涇川縣公安局刑事拘留，同年5月30日被涇川縣公安局取保候?qū)彛?月15日被逮捕，2019年1月18日被平?jīng)鍪泄簿譀Q定監(jiān)視居住，同年2月13日被本院決定監(jiān)視居住。

被告人夏某某，男，生于1969年**月**日，公民身份號(hào)碼62052419690815****，漢族，高中文化程度，戶籍及住址地為甘肅省蘭州市城關(guān)區(qū)**路**號(hào)**大廈**室，甘肅**糧油有限公司法定代表人。2018年6月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被平?jīng)鍪泄簿中淌戮辛?，同?月2日被逮捕，現(xiàn)羈押于平?jīng)鍪嗅轻紖^(qū)看守所。

被告人陳某某，男，生于1986年**月**日，公民身份號(hào)碼62050319860104****，漢族，大專文化程度，戶籍地甘肅省天水市麥積區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號(hào)，住**糧庫(kù)職工宿舍，捕前任**糧庫(kù)副主任，分管財(cái)務(wù)工作。2018年5月29日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被涇川縣公安局刑事拘留，同年7月2日被逮捕，現(xiàn)羈押于涇川縣看守所。

本案由平?jīng)鍪泄簿謧刹榻K結(jié)，以被告單位**糧庫(kù)、被告人王某某、夏某某、陳某某、朱某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，移送平?jīng)鍪腥嗣駲z察院審查起訴，平?jīng)鍪腥嗣駲z察院于2019年2月2日移交本院審查起訴。本院受理后，已告知被告單位及被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，聽取了被告單位法定代表人的意見，審查了全部案件材料。經(jīng)審查因部分事實(shí)不清，證據(jù)不足，分別于2019年3月15日、5月30日兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查。期間，因案情重大復(fù)雜，本院于2019年3月3日、5月16、8月3日延長(zhǎng)審查起訴期限。?

經(jīng)依法審查查明：

2011年至2016年間，被告單位**糧庫(kù)為謀取非法利益，在沒有真實(shí)糧食交易的情況下，為深圳**貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳**公司）、甘肅**糧油有限公司（以下簡(jiǎn)稱甘肅**公司）、寶雞阜豐生物科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱寶雞**公司）虛開增值稅專用發(fā)票172張，價(jià)稅合計(jì)167901103.53元，稅額19316056.16元，抵扣稅款19316056.16元。

1、2014年，被告單位**糧庫(kù)與被告人夏某某經(jīng)營(yíng)的甘肅**公司聯(lián)營(yíng)過程中，由于資金緊張，向付某某（深圳**公司法定代表人，另案處理）借款10000000元。同年2月20日，經(jīng)夏某某介紹，**糧庫(kù)與深圳**公司簽訂虛假農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷合同（小麥）。同年2月25日，付某某將10000000元轉(zhuǎn)入**糧庫(kù)公戶。同年4月4日，被告人王某某指示被告人陳某某安排被告人朱某某，為深圳**公司虛開增值稅專用發(fā)票10份，價(jià)稅合計(jì)10000000元，稅額1150442.5元，抵扣稅款1150442.5元。后**糧庫(kù)通過夏某某將10000000元資金匯入深圳**公司賬戶，完成資金回流。付某某用抵扣稅款的利潤(rùn)，抵頂了王某某、夏某某向其借款10000000元三個(gè)月所產(chǎn)生的120000元利息。

2、2014年4月1日，被告人王某某、夏某某商議，由被告單位**糧庫(kù)與甘肅**公司在無(wú)真實(shí)糧食交易的情況下，簽訂虛假小麥購(gòu)銷合同。同年4月4日、5月12日、6月20日，被告人王某某指示被告人陳某某安排被告人朱某某，為甘肅**公司虛開增值稅專用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)11929500元，稅額1372420.37元，抵扣稅款1372420.37元。??

2016年10月1?日，被告人王某某、夏某某商議，由被告單位**糧庫(kù)與甘肅**公司在無(wú)真實(shí)糧食交易的情況下，簽訂虛假小麥購(gòu)銷合同。同年10月21日，被告人王某某指示被告人陳某某安排被告人朱某某，為甘肅**公司虛開增值稅專用發(fā)票6份，價(jià)稅合計(jì)4977180.90元，稅額572596.04元，抵扣稅款572596.04元。??

甘肅**公司在資金結(jié)算過程中給付被告單位**糧庫(kù)開票手續(xù)費(fèi)60000余元。

3、2011年至2014年，被告人王某某任被告單位**糧庫(kù)主任期間，寶雞**公司以每噸40元的費(fèi)用租用**糧庫(kù)的糧倉(cāng)收購(gòu)玉米。收購(gòu)資金先由寶雞**公司公戶轉(zhuǎn)入**糧庫(kù)公戶，再由**糧庫(kù)公戶轉(zhuǎn)入本糧庫(kù)其他公戶或工作人員個(gè)人賬戶，然后再轉(zhuǎn)入寶雞**公司出納個(gè)人賬戶，由寶雞**公司出納直接付款收購(gòu)玉米。收購(gòu)過程中，寶雞**公司工作人員負(fù)責(zé)付款、驗(yàn)質(zhì)、過磅、保管等主要業(yè)務(wù)；**糧庫(kù)負(fù)責(zé)提供設(shè)備、水電、場(chǎng)地、后期倉(cāng)儲(chǔ)等業(yè)務(wù)。2011年7月10日至2014年5月29日，**糧庫(kù)在與寶雞**公司未發(fā)生實(shí)際玉米交易的情況下，按照寶雞**公司從**糧庫(kù)出庫(kù)玉米數(shù)量給寶雞**公司虛開增值稅專用發(fā)票144份，價(jià)稅合計(jì)140994422.63元，稅額16220597.25元，抵扣稅款16220597.25元。其中，被告人陳某某安排被告人朱某某虛開增值稅專用發(fā)票11份，價(jià)稅合計(jì)11029820.2元，稅額1268917.35元；被告人陳某某虛開增值稅專用發(fā)票86份，價(jià)稅合計(jì)85143629.55元，稅額9795284.78元。平?jīng)鍪?*糧庫(kù)非法獲利2481625.20元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????受案登記表、立案決定書、戶籍證明、內(nèi)資企業(yè)信息、銀行交易清單、農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷合同、記賬憑證、收據(jù)、稅務(wù)認(rèn)證清單、增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、自產(chǎn)證明、證人證言筆錄及稅務(wù)稽查卷宗等，各被告人亦有供認(rèn)。

本院認(rèn)為，被告單位平?jīng)鍪?*糧庫(kù)為謀取非法利益，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大；被告人王某某為直接負(fù)責(zé)的主管人員、被告人陳某某、朱某某為其他直接責(zé)任人員；被告人夏某某介紹他人、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條一款、二款、三款之規(guī)定，事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究刑事責(zé)任。案發(fā)后，被告人王某某主動(dòng)投案，如實(shí)供述其犯罪事實(shí)，屬自首。在共同犯罪中，王某某、陳某某、夏某某起主要作用，系主犯；朱某某起輔助作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條一款之規(guī)定，現(xiàn)提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

靈臺(tái)縣人民法院

?????????檢察員：劉曉麗?

桂小春?

??????2019年8月11日

附：

????1、被告人朱某某取保候?qū)徲谠?，?lián)系電話1879330****。被告人王某某監(jiān)視居住于原址。

?2、案卷材料叁拾捌冊(cè)。

?3、隨案移送光盤肆張。