樟樹市人民檢察院

起?訴?書

樟檢公訴刑訴〔2020〕47號

被告人汪某某，男，1980年**月**日出生，居民身份證號碼3623311980********，漢族，大學本科，農民，戶籍所在地江西省萬年縣，住萬年縣**鄉(xiāng)**村**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月31日被樟樹市公安局取保候審。

被告人楊某某，男，1990年**月**日出生，居民身份證號碼3622031990********，漢族，大學本科文化，個體戶，戶籍所在地江西省南昌市西湖區(qū)**路**小區(qū)**棟**單元**戶，住樟樹市**小區(qū)**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月21日被樟樹市公安局取保候審。

本案由樟樹市公安局偵查終結，以被告人汪某某、楊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月13日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年8月14日已告知被告人有權委托辯護人和認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人及其辯護人、值班律師的意見，審查了全部案件材料。本院于2019年9月12日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年10月12日補查重報；本院于2019年11月8日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年12月8日補查重報。本院于2020年1月8日延長審查起訴期限。被告人同意本案適用普通程序審理。

經依法審查查明：

一、2015年12月，秦皇島**電腦信息網絡有限公司的股東及實際經營負責人周某某（已判刑）經北京中關村一名賣電子產品的男子聯(lián)系，擬從江西**科貿有限責任公司虛開8份總金額908421元的增值稅專用發(fā)票，稅額131992.78元，并以公對公形式于2016年1月5日向江西**科貿有限責任公司打款908421元。

2016年1月14日，被告人楊某某、汪某某以江西**科貿有限責任公司的名義，在沒有實際貨物交易的情況下，向秦皇島**電腦信息網絡有限公司虛開了8份總金額908421元，稅額131992.78元的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票號分別是02308577、02308578、02308579、02308580、02308581、02308583、02308584、02308585），收取1.5%至2%的開票費，并郵寄給周某某。2016年3月和4月，周某某將虛開的八份增值稅專用發(fā)票在昌黎縣國稅局予以抵扣稅款。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、立案決定書、涉案增值稅專用發(fā)票等相關材料、認證結果清單及相關材料、刑事判決書等書證；2.證人周某某的證言；3.被告人楊某某、汪某某的供述與辯解等。

二、2016年5月份，被告人楊某某、汪某某轉了400余萬元貨款到胡某某（已判決）處用于購買蘋果手機，由于胡某某因經營不善將這筆貨款挪用，之前定的蘋果手機未能如期發(fā)給被告人汪某某、楊某某，被告人汪某某就到湖南長沙找到胡某某問明情況。被告人汪某某在等了一段后，懷疑胡某某不能發(fā)貨就要胡某某退貨款，同時把這個情況告知了被告人楊某某。被告人楊某某、汪某某一致要求胡某某退回貨款，在再三催促的情況下，胡某某退回了100余萬元貨款給被告人汪某某、楊某某，并提議用胡某某名下的公司以虛開增值稅專用發(fā)票的方式來沖抵剩余的300萬元貨款，被告人汪某某、楊某某為了盡快挽回經濟損失同意了胡某某的意見。2016年7月19日至8月5日，被告人汪某某、楊某某用胡某某名下的長沙**數(shù)碼科技有限公司、長沙**信息科技有限公司、湖南**數(shù)碼科技有限公司向江西**科貿有限公司虛開了367份增值稅專用發(fā)票，開票金額為35464572.78元，稅額為6028978.02元，但被告人汪某某、楊某某與胡某某之間有23945900元真實貨物交易，系補開增值稅專用發(fā)票，實際虛開增值稅專用發(fā)票金額為11518672.78元，稅額為1958174.37元。2016年8月至11月，被告人汪某某、楊某某將上述增值稅專用發(fā)票到樟樹市國稅局全部予以抵扣。

2018年8月17日，楊某乙代被告人楊某某向樟樹市公安局交款300萬元。2018年8月21日，被告人楊某某到樟樹市公安局投案。2018年8月29日至30日，楊某丙代被告人汪某某向樟樹市公安局交款150萬元。被告人汪某某、楊某某到案后自愿如實供述自己的罪行。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.受案登記表、樟樹市國稅局涉嫌犯罪案件移送書、銀行轉賬記錄、增值稅專用發(fā)票匯總表、稅務稽查報告、交款證明材料、工作說明；2.證人胡某某、孔某某、鄭某某、林某某、楊某甲等人的證言；3.被告人汪某某、楊某某的供述與辯解；4.辨認筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內容客觀真實，足以認定指控事實。被告人汪某某、楊某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認罪認罰。

本院認為，被告人汪某某、楊某某虛開增值稅專用發(fā)票，稅額為人民幣2090167.15元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被告人汪某某、楊某某在犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行，系自首，同時適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款。兩被告人合計退贓450萬元，建議判處被告人汪某某、楊某某有期徒刑三年，緩刑三年，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

樟樹市人民法院

檢察員：張日歡

2020年1月22日

附：

????1.被告人汪某某、楊某某現(xiàn)均被取保候審在家。

2.案卷材料和證據(jù)6冊。

3.《認罪認罰具結書》1份。

4.《量刑建議書》1份。