陜西省米脂縣人民檢察院

起?訴?書

米檢刑事刑訴〔2021〕Z1號

被告人梅某甲，男性，1980年**月**日出生，居民身份證號碼6127011980********，漢族，大學本科，戶籍所在地陜西省榆林市榆陽區(qū)，羈押前住榆林市榆陽區(qū)**路**樓**單元**室，榆林市榆陽區(qū)**中學教師，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪,于2019年10月20日被米脂縣公安局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)米脂縣人民檢察院批準，于2019年11月26日被米脂縣公安局逮捕，現(xiàn)羈押于米脂縣看守所。

辯護人邊社平，陜西金鏤律師事務所律師；曹梅，陜西宇內(nèi)律師事務所律師。

本案由米脂縣公安局偵查終結(jié)，以被告人梅某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，于2020年6月24日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年6月26日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年8月8日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年9月7日補查重報；本院于2020年10月22日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年11月20日補查重報。本院于2020年7月24日、2020年10月7日、2020年12月17日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

米脂縣**商貿(mào)有限公司于2012年3月6日注冊成立，法定代表人姜某某，經(jīng)營范圍為五金交電、家用電器、照相器材、建筑材料、電腦及配件、辦公設備、日用百貨銷售、廣告?zhèn)髅街谱?、皮毛收購、皮革加工及銷售；米脂縣*甲皮毛銷售有限公司于2015年5月12日注冊成立，法定代表人高某甲，經(jīng)營范圍為皮、毛、絨的收購、加工及銷售，2017年7月24日注銷；米脂縣*乙皮毛銷售有限公司于2015年5月12日注冊成立，法定代表人高某乙，經(jīng)營范圍為皮、毛、絨的收購、加工及銷售，2017年7月24日注銷；米脂縣*丙皮毛銷售有限公司于2015年12月15日注冊成立，法定代表人許某某，經(jīng)營范圍為皮、毛、絨加工及銷售，2017年9月13日注銷。米脂縣*丁皮毛銷售有限公司于2015年12月15日注冊成立，法定代表人高某丙，經(jīng)營范圍為皮、毛、絨加工及銷售，2017年7月25日注銷。以上五公司均由梅某甲實際控制。

2015年5月至2016年7月，梅某甲多次冒用他人身份信息，偽造農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)證明，虛構(gòu)皮、毛、絨收購業(yè)務，以上述五公司的名義開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票13439份，金額共計133799546.4元，共抵扣進項稅額18943865.47元。同時在沒有真實貨物交易的情況下，先后通過上述五公司向淄博瑞英皮革有限公司、潢川鑫鑫皮業(yè)有限公司、石家莊市佐裕皮革制品廠、石家莊梓彤箱包廠、福州興思皮具有限公司、溫縣東鴻皮革有限公司、合江縣潤華皮革有限公司、甘肅廣通皮毛有限公司、甘肅祥瑞皮毛有限公司、甘肅佳利興皮業(yè)有限公司、甘肅義盛皮業(yè)有限責任公司、寧波保稅區(qū)項鑫皮革有限公司、徐州博申皮革制品銷售有限公司、徐州雅晨皮革銷售有限公司、簡陽市德信皮業(yè)有限公司、六安市瑞寶皮革銷售有限公司、北京鴻鑫天祥紡織品有限公司、梧州市永鑫皮業(yè)有限公司、保定朱田箱包皮具制造有限公司、天津?qū)幊杉徔椃b有限公司、望都縣宇昕服裝加工廠、蠡縣潤泰紡織有限公司、阜陽市源利貿(mào)易有限公司等二十三家公司虛開增值稅專用發(fā)票1123支，金額合計103867702.96元，稅額合計13502802.39元，價稅合計117370505.35元，其中635支發(fā)票已認證，認證稅額合計7571694.01元。具體虛開事實如下：

一、梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

1、2015年9月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向淄博瑞英皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票19支，金額共計1799628.31元，稅額共計233951.69元，價稅合計2033580元，19支發(fā)票全部認證。

2、2015年9月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向潢川縣鑫鑫皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票19支，金額共計1788153.28元，稅額共計232459.92元，價稅合計2020613.2元，19支發(fā)票全部認證。

3、2016年5月18日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向石家莊市佐裕皮革制品廠虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計892196.48元，稅額共計115985.52元，價稅合計1008182元，10支發(fā)票全部認證。

4、2015年5月25日、5月26日、6月23日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向福州興思皮具有限公司虛開增值稅專用發(fā)票59支，金額共計5285144.4元，稅額共計687068.8元，價稅合計5972213.2元，59支發(fā)票全部認證。

5、2015年6月25日、7月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向溫縣東鴻皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28支，金額共計2601238.79元，稅額共計338161.11元，價稅合計2939399.9元。

6、2015年7月21日、8月21日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向合江縣潤華皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票56支，金額共計5173946.66元，稅額共計672613.34元，價稅合計5846560元，56支發(fā)票全部認證。

7、2015年12月15日、2016年1月14日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向甘肅廣通皮毛有限公司虛開增值稅專用發(fā)票35支，金額共計3343898.11元，稅額共計434706.89元，價稅合計3778605元。

8、2015年11月15日、12月15日、2016年1月14日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向甘肅祥瑞皮毛有限公司虛開增值稅專用發(fā)票46支，金額共計4424487.82元，稅額共計575183.58元，價稅合計4999671.4元，其中5支發(fā)票已認證，認證稅額合計59959.12元。

9、2016年１月22日、2月19日、6月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向甘肅佳利興皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票41支，金額共計人民幣3827474.06元，稅額共計人民幣497571.64元，價稅合計人民幣4325045.7元，其中14支發(fā)票已認證，認證稅額合計167480.39元。

10、2016年5月18日、5月19日、6月22日、7月20日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向?qū)幉ū６悈^(qū)項鑫皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票35支，金額共計3193857.46元，稅額共計415201.44元，價稅合計3609058.9元，35支發(fā)票全部認證。

11、2016年3月14日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣**商貿(mào)有限公司向徐州博申皮革制品銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20支，金額共計1798810.57元，稅額共計233845.43元，價稅合計2032656元，20支發(fā)票全部認證。

二、梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

12、2015年7月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向簡陽市德信皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票22支，金額共計1981168.2元，稅額共計257551.8元，價稅合計2238720元，22支發(fā)票全部認證。

13、2015年9月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向六安市瑞寶皮革銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票13支，金額共計1150442.42元，稅額共計149557.58元，價稅合計1300000元，13支發(fā)票全部認證。

14、2016年3月12日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向徐州雅晨皮革銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20支，金額共計1794917.65元，稅額共計233339.35元，價稅合計2028257元，20支發(fā)票全部認證。

15、2016年7月20日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向?qū)幉ū６悈^(qū)項鑫皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票19支，金額共計1792379.7元，稅額共計233009.3元，價稅合計2025389元。???

16、2015年8月18日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向北京鴻鑫天祥紡織品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計899847.07元，稅額共計116980.13元，價稅合計1016827.2元。

17、2015年6月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向淄博瑞英皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票18支，金額共計1595405.34元，稅額共計207402.66元，價稅合計1802808元，18支發(fā)票全部認證。

18、2015年7月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向溫縣東鴻皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6支，金額共計488438.95元，稅額共計63497.05元，價稅合計551936元。

19、2015年10月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向石家莊梓彤箱包廠虛開增值稅專用發(fā)票21支，金額共計1964662.08元，稅額共計255406.02元，價稅合計2220068.1元，21支發(fā)票全部認證。

20、2015年9月27日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向梧州市永鑫皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17支，金額共計1537796.82元，稅額共計199913.58元，價稅合計1737710.4元，17支發(fā)票全部認證。

21、2015年11月15日、12月25日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向甘肅廣通皮毛有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21支，金額共計1795474.8元，稅額共計233411.8元，價稅合計2028886.6元，其中1支發(fā)票（紅字發(fā)票）已認證，認證稅額合計-12652.57元。

22、2015年11月15日、2015年12月15日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向甘肅祥瑞皮毛有限公司虛開增值稅專用發(fā)票38支，金額共計3591382.17元，稅額共計466879.83元，價稅合計4058262元，其中28支發(fā)票已認證，認證稅額合計350180.96元。

23、2016年1月22日、2月19日、6月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向甘肅義盛皮業(yè)有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票51支，金額共計4834728.1元，稅額共計628514.7元，價稅合計5463242.8元。

24、2016年1月22日、4月22日、6月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*甲皮毛銷售有限公司向甘肅佳利興皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票25支，金額共計2337400.81元，稅額共計303862.09元，價稅合計2641262.9元。

三、梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

25、2016年3月12日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向徐州博申皮革制品銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8支，金額共計710106.18元，稅額共計92313.82元，價稅合計802420元，8支發(fā)票全部認證。

26、2016年3月13日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向徐州雅晨皮革銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8支，金額共計726991.13元，稅額共計94508.87元，價稅合計821500元，8支發(fā)票全部認證。

27、2015年6月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向溫縣東鴻皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票23支，金額共計2157666.45元，稅額共計280496.55元，價稅合計2438163元。

28、2015年7月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向簡陽市德信皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票24支，金額共計2268646.82元，稅額共計294923.98元，價稅合計2563570.8元，24支發(fā)票全部認證。

29、2015年6月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向淄博瑞英皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2支，金額共計177267.26元，稅額共計23044.74元，價稅合計200312元，2支發(fā)票全部認證。

30、2015年6月24日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向保定朱田箱包皮具制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4支，金額共計355568.16元，稅額共計46223.84元，價稅合計401792元，4支發(fā)票全部認證。

31、2015年8月18日、9月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向天津?qū)幊杉徔椃b有限公司虛開增值稅專用發(fā)票39支，金額共計3694396.73元，稅額共計480271.52元，價稅合計4174668.25元，39支發(fā)票全部認證。

32、2015年9月23日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向望都縣宇昕服裝加工廠虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計人民幣884828.34元，稅額共計人民幣115027.66元，價稅合計人民幣999856元，10支發(fā)票均認證。

33、2015年11月15日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向甘肅廣通皮毛有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28支，金額共計2694726.19元，稅額共計350314.51元，價稅合計3045040.7元。

34、2015年12月15日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向甘肅祥瑞皮毛有限公司虛開增值稅專用發(fā)票28支，金額共計2685804.5元，稅額共計349154.7元，價稅合計3034959.2元，28支發(fā)票全部認證。

35、2016年1月22日、2月19日、3月13日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向甘肅義盛皮業(yè)有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票42支，金額共計3950188.97元，稅額共計513524.63元，價稅合計4463713.6元。

36、2016年4月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向甘肅佳利興皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票19支，金額共計1792927.47元，稅額共計233080.53元，價稅合計2026008元。

37、2015年10月21日、2016年7月20日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向蠡縣潤泰紡織有限公司虛開增值稅專用發(fā)票34支，金額共計人民幣3147551.82元，稅額共計人民幣409181.78元，價稅合計人民幣3556733.6元。上述2016年7月20日虛開的19支發(fā)票全部認證，認證稅額合計233021.91元。

38、2015年9月27日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*乙皮毛銷售有限公司向梧州市永鑫皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票3支，金額共計259884.95元，稅額共計33785.05元，價稅合計293670元，3支發(fā)票全部認證。

四、梅某甲通過米脂縣*丙皮毛銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

39、2016年5月19日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丙皮毛銷售有限公司向阜陽市源利貿(mào)易有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計894663.71元，稅額共計116306.29元，價稅合計1010970元，10支發(fā)票均認證。

40、2016年3月12日、3月25日、4月22日、6月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丙皮毛銷售有限公司向甘肅義盛皮業(yè)有限責任公司虛開增值稅專用發(fā)票58支，金額共計5372866.68元，稅額共計698472.62元，價稅合計6071339.3元，其中8支發(fā)票已認證，認證稅額合計99398.24元。

41、2016年2月19日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丙皮毛銷售有限公司向甘肅佳利興皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計898386.25元，稅額共計116790.25元，價稅合計1015176.5元，其中9支發(fā)票已認證，認證稅額合計104137.68元。

42、2016年7月18日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丙皮毛銷售有限公司向徐州博申皮革制品銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票14支，金額共計人民幣1235840.66元，稅額共計人民幣160659.34元，價稅合計人民幣1396500元，14支發(fā)票全部認證。

43、2016年5月19日、7月20日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丙皮毛銷售有限公司向?qū)幉ū６悈^(qū)項鑫皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計909452.89元，稅額共計118228.91元，價稅合計1027681.8元。其中4支發(fā)票已認證，認證稅額合計46027.6元。

五、梅某甲通過米脂縣*丁皮毛銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實

44、2016年7月18日，在沒有真實貨物交易的情況的下，梅某甲通過米脂縣*丁皮毛銷售有限公司向雅晨皮革制品銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票11支，金額共計人民幣1010619.47元，稅額共計人民幣131380.53元，價稅合計人民幣1142000元，11支發(fā)票全部認證。

45、2016年5月19日、6月20日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丁皮毛銷售有限公司向?qū)幉ū６悈^(qū)項鑫皮革有限公司虛開增值稅專用發(fā)票38支，金額共計3587879.32元，稅額共計466424.28元，價稅合計4054303.6元，38支發(fā)票全部認證。

46、2016年2月19日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丁皮毛銷售有限公司向甘肅佳利興皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10支，金額共計896872.27元，稅額共計116593.43元，價稅合計1013465.7元，10支發(fā)票全部認證。

47、2016年3月12日、3月25日、4月22日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丁皮毛銷售有限公司向甘肅義盛皮業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票40支，金額共計3586092.35元，稅額共計466192.05元，價稅合計4052284.4元，其中8支發(fā)票已認證，認證稅額合計99398.24元。

48、2016年7月18日，在沒有真實貨物交易的情況下，梅某甲通過米脂縣*丁皮毛銷售有限公司向徐州博申皮革制品銷售有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1支，金額共計75594.34元，稅額共計9827.26元，價稅合計85421.6元，已認證。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：五家企業(yè)的值稅專用發(fā)票信息表、增值稅普通發(fā)票信息表、增值稅專用發(fā)票認證抵扣（進項）明細表、企業(yè)登記相關資料、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記表、銀行賬戶交易明細、戶籍證明、稅務局出具的證明、派出所出具的證明等；2.證人證言：張某某、李某某、姜某某、高某甲、楊某某、高某乙、高某丙、許某某、梅某乙、葉某某、崔某某、王某某、郭某甲、郭某乙、閆某某等人的證言；3.被告人梅某甲的供述與辯解。

本院認為，被告人梅某甲在沒有真實貨物交易的情況下，以米脂縣**商貿(mào)有限公司、米脂縣*甲皮毛銷售有限公司、米脂縣*乙皮毛銷售有限公司、米脂縣*丙皮毛銷售有限公司、米脂縣*丁皮毛銷售有限公司的名義為他人虛開增值稅專用發(fā)票1123支，稅額合計13502802.39元，其中已認證稅額合計7571694.01元，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條的規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

米脂縣人民法院

檢察官：馮靜

2021年1月4日

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附件：1.被告人現(xiàn)羈押于米脂縣看守所；

2.案卷材料和證據(jù)伍拾玖冊，電子光盤伍張；

3.證人名單壹份；