上海市浦東新區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

滬浦檢二部刑訴〔2020〕4682號(hào)

被告人徐某甲，男，1988年**月**日生，漢族，公民身份號(hào)碼：3101101988********，中專文化，無(wú)業(yè)，戶籍在上海市虹口區(qū)**路**號(hào)，住上海市虹口區(qū)**路**弄**號(hào)**室。2015年8月因犯非法拘禁罪被上海市長(zhǎng)寧區(qū)人民法院判處拘役三個(gè)月，緩刑三個(gè)月，2016年1月8日因犯詐騙罪（系前罪緩刑考驗(yàn)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的于前罪判決宣告前實(shí)施的未判之罪），被原上海市閘北區(qū)人民法院撤銷前罪緩刑，對(duì)詐騙罪、非法拘禁罪實(shí)行數(shù)罪并罰，判處有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣一萬(wàn)元，2019年4月10日刑滿釋放。2020年4月14日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于被上海市公安局浦東分局刑事拘留，同年4月15日由該局延長(zhǎng)刑事拘留期限至三十日，同年5月20日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由上海市公安局浦東分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局浦東分局偵查終結(jié)，以被告人徐某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月16日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人及值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。被告人徐某甲對(duì)本案同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>

經(jīng)依法審查查明：

2015年3月至6月，被告人徐某甲為通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票騙抵稅款牟利，在上海**節(jié)能科技有限公司（受票單位，以下簡(jiǎn)稱“**公司”）與上海**實(shí)業(yè)有限公司（開(kāi)票單位，以下簡(jiǎn)稱“**公司”）并無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，授意受票單位人蔡某某（另案處理）支付一定比例開(kāi)票費(fèi)（占發(fā)票價(jià)稅合計(jì)額4.5-5%），與其提供的剩余比例款額組成“發(fā)票金額”通過(guò)**公司向其介紹的**公司轉(zhuǎn)賬支付，造成**公司向**公司購(gòu)買電子產(chǎn)品及配件的假象，而后由**公司向**公司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票9張（價(jià)稅合計(jì)人民幣948,500元），由**公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款，造成國(guó)家稅款流失共計(jì)人民幣137,816.25元。

2020年4月14日，被告人徐某甲接民警電話通知后主動(dòng)至上海市公安局浦東分局接受調(diào)查，到案后尚能基本如實(shí)供述上述事實(shí)。案發(fā)后,**公司已補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.同案參與人蔡某某的供述，證實(shí)案發(fā)當(dāng)時(shí)，蔡某某因有求被告人徐某甲為其介紹生意，而聽(tīng)從被告人安排，在其所在**公司與**公司并無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，接收被告人通過(guò)李某某帳戶向其轉(zhuǎn)賬的錢款，添加其支出的開(kāi)票費(fèi)后組成開(kāi)票金額，通過(guò)**公司向**公司轉(zhuǎn)賬支付，而后取得**公司向**公司虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票9份，并由**公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣。

2.證人徐某乙的證言，證實(shí)其在案發(fā)時(shí)擔(dān)任**公司出納，被告人徐某甲是其堂哥，與**公司實(shí)際控制人蔡某某認(rèn)識(shí)，2015年3月至4月，其根據(jù)蔡某某要求向**公司轉(zhuǎn)賬付款。

3.證人章某某、李某某的證言，證實(shí)案發(fā)當(dāng)時(shí)，章某某經(jīng)營(yíng)手機(jī)銷售及電腦配件攤位，沒(méi)有成立公司，李某某是其手下，李某某的借記卡被章某某用作對(duì)外轉(zhuǎn)賬。

4.證人薛某某的證言，證實(shí)案發(fā)當(dāng)時(shí)，薛某某是**公司經(jīng)營(yíng)者余某某的手下，章某某及被告人徐某甲均參與開(kāi)票交易，向薛介紹購(gòu)票單位。

5.證人余某某的證言，證實(shí)**公司等四家公司系余某某經(jīng)營(yíng)，該四家公司開(kāi)展業(yè)務(wù)均有固定“操盤(pán)手”，而薛某某就是操盤(pán)手之一，公司開(kāi)展業(yè)務(wù)確有“票販子”參與。

6.證人沈某某、賈某某的證言，證實(shí)沈某某、賈某某分別為**公司等多家余某某經(jīng)營(yíng)公司的兼職財(cái)務(wù)、出納，**公司等多家公司存在虛假走賬及收取開(kāi)票費(fèi)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為。

7.相關(guān)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開(kāi)戶許可證、公司檔案材料，證實(shí)受票單位**公司、開(kāi)票單位**公司的性質(zhì)。

8.相關(guān)財(cái)務(wù)憑證、光大銀行對(duì)公及對(duì)私帳戶對(duì)賬單、招商銀行帳戶明細(xì)單、交通銀行帳戶明細(xì)單、上海增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）等書(shū)證，證實(shí)本案被告人徐某甲通過(guò)李某某帳戶向蔡某某轉(zhuǎn)賬錢款，由蔡某某添加開(kāi)票費(fèi)后通過(guò)**公司向**公司轉(zhuǎn)賬，以及**公司向**公司虛開(kāi)出9份增值稅專用發(fā)票等情況。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)向**公司發(fā)送的《認(rèn)證結(jié)果清單》，證實(shí)**公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送認(rèn)證的涉案9份增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)。

10.公安機(jī)關(guān)出具的案發(fā)經(jīng)過(guò)，證實(shí)本案案發(fā)、被告人徐某甲到案的情況。

11.相關(guān)電子繳款憑證及中國(guó)光大銀行借記回單，證實(shí)**公司已于2020年6月2日補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

12.公安機(jī)關(guān)調(diào)取的個(gè)人信息資料及相關(guān)刑事判決書(shū)、釋放證明書(shū)，證實(shí)被告人徐某甲的個(gè)人基本情況及曾被刑事處罰的情況。

13.被告人徐某甲的供述，證實(shí)相關(guān)涉案事實(shí)。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人徐某甲對(duì)指控罪名及指控犯罪事實(shí)無(wú)異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人徐某甲虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人徐某甲有自首情節(jié)，按照《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰。建議對(duì)被告人徐某甲判處有期徒刑六個(gè)月，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條、第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

上海市浦東新區(qū)人民法院

檢?察?官?張?嵐

2020年8月13日

附件：

1．被告人徐某甲現(xiàn)被羈押于上海市浦東新區(qū)看守所。

2．偵查卷宗2冊(cè)（含光盤(pán)1張）及其他書(shū)證材料1冊(cè)。

3．《適用簡(jiǎn)易程序建議書(shū)》、《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)》、《征詢值班律師意見(jiàn)書(shū)》各1份。

4．相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國(guó)刑法》

第六十七條犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

……

……

第二百零五條虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅額數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

……

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等材料。

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