浙江省諸暨市人民檢察院

起?訴?書(shū)

諸檢刑訴〔2020〕2416號(hào)

????被告人張某甲，男，1996年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221996********，漢族，初中文化，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)。因本案于2019年12月5日被諸暨市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2020年1月10日被依法逮捕。

????被告人張某乙，男，1995年**月**日出生，身份證號(hào)碼4451221995********，漢族，初中文化，住廣東省饒平縣**鎮(zhèn)**號(hào)。因本案于2019年12月5日被諸暨市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2020年1月10日被依法逮捕。

????本案由諸暨市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某甲、張某乙涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪于2020年6月10日移送本院審查起訴，本院受理后，已于三日內(nèi)告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，并依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了被告人和辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案卷材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足于2020年7月9日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，諸暨市公安局于2020年8月7日補(bǔ)查重報(bào)。因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

????經(jīng)依法審查查明：

????2017年9月開(kāi)始，被告人張某甲為牟取非法利益，使用昵稱為“A普增-*-停用可刪”（QQ號(hào)32846*****）、“A普增-*-清單號(hào)不接單”（QQ號(hào)20799*****）、“A普增-*-【啟用】”（QQ號(hào)32137*****）、“A普增-**-接單號(hào)”（QQ號(hào)35075*****）等多個(gè)QQ賬戶發(fā)布虛開(kāi)發(fā)票的廣告吸引客戶，在收到客戶發(fā)送的發(fā)票抬頭、金額、份數(shù)等信息后，將開(kāi)票信息和收貨地址轉(zhuǎn)發(fā)給上游的發(fā)票賣家，由賣家直接將發(fā)票郵寄給客戶，其從每份發(fā)票交易中收取五元至二百元不等的好處費(fèi)。2019年8月開(kāi)始，被告人張某甲安排被告人張某乙為其記賬、收款，并讓其使用昵稱為“**批二盤(pán)”（QQ號(hào)20161*****）等QQ號(hào)，以同樣方式在QQ上為他人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。至2019年12月5日被抓時(shí)止，被告人張某甲共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票5萬(wàn)余份，價(jià)稅合計(jì)20余億元，非法獲利50余萬(wàn)元；被告人張某乙共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票7000余份，價(jià)稅合計(jì)2億余元，非法獲利7萬(wàn)余元。

????認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

????1.書(shū)證：扣押決定書(shū)，扣押清單及照片，調(diào)取證據(jù)通知書(shū)，調(diào)取證據(jù)清單，賬單，賬單照片，接受證據(jù)材料清單，轉(zhuǎn)賬記錄，發(fā)票，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，完稅證明，合同，記賬憑證，人口信息等；

????2.證人證言：抓獲經(jīng)過(guò)；

????3.被告人張某甲、張某乙及同案人員張某丙、詹某甲、張某丁、劉某某、詹某乙、張某戊、羅某某、張某己等人的供述和辯解；?

????4.勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)等筆錄：辨認(rèn)筆錄及照片，搜查筆錄，電子證物檢查工作記錄，電子勘驗(yàn)工作記錄；

????5.視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)：支付寶數(shù)據(jù)，微信數(shù)據(jù)，QQ空間數(shù)據(jù)，U盤(pán)數(shù)據(jù)，手機(jī)數(shù)據(jù)，電腦數(shù)據(jù)。

????本院認(rèn)為，被告人張某甲、張某乙違反國(guó)家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，均應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究刑事責(zé)任，部分系共同犯罪。故對(duì)被告人張某甲、張某乙應(yīng)分別依照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一、第二十五條第一款之規(guī)定處罰。被告人張某甲、張某乙自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，可以依法從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

????此致

浙江省諸暨市人民法院

檢察員：***

????????????????????????????????????????2020年9月22日

附：

????1.被告人張某甲、張某乙現(xiàn)押于諸暨市看守所；

????2.移送偵查卷宗10冊(cè)；

????3.移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)2份；

????4.移送量刑建議書(shū)2份。