自貢市自流井區(qū)人民檢察院

起?訴?書(shū)

自井檢公訴刑訴〔2020〕113號(hào)

被告人劉某某，男，1963年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5103221963********，漢族，大學(xué)本科文化，戶籍所在地及現(xiàn)住址四川省自貢市自流井區(qū)**路**棟**單元**號(hào)。2019年7月31日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被自貢市公安局高新分局刑事拘留；同年9月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)由自貢市公安局高新分局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)律師姚文軍,四川海峽律師事務(wù)所律師，執(zhí)業(yè)證號(hào):151?

01201410433150。

被告人趙某某，男，1989年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5101061989********，漢族，大學(xué)?？莆幕?，中介，戶籍所在地四川省成都市金牛區(qū)**鄉(xiāng)**村**組，現(xiàn)住成都市金牛區(qū)**小區(qū)**棟**單元**號(hào)。2019年7月30日涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被自貢市公安局高新分局刑事拘留，同年9月5日經(jīng)本院批準(zhǔn)由自貢市公安局高新分局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)律師蘭志強(qiáng)，四川拓宇律師事務(wù)所，執(zhí)業(yè)證號(hào)151032?

01810038719。

被告人許某某，男，1963年1月21日，居民身份證號(hào)碼5103221963********，漢族，自貢**稅務(wù)師事務(wù)實(shí)際負(fù)責(zé)人，戶籍所在地及現(xiàn)住地四川省富順縣**鎮(zhèn)**路**號(hào)**棟**單元**號(hào)。2019年7月31日涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被自貢市公安局高新分局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)律師桑詞友，四川蜀誠(chéng)律師事務(wù)所，執(zhí)業(yè)證號(hào)151012?

00710550759。

本案由自貢市公安局高新分局偵查終結(jié)，以被告人劉某某、趙某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月5日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人。2020年4月2日自貢市公安局高新分局以被告人許某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪向本院補(bǔ)充移送審查起訴，次日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人。本院依法訊問(wèn)了被告人，聽(tīng)取了辯護(hù)人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。

本院于2019年12月19日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年1月19日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年3月6日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月3日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年12月6日、2020年2月20日、2020年5月4日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2018年8月初，被告人劉某某經(jīng)被告人趙某某介紹認(rèn)識(shí)“黃老師”（另案處理）、“小劉”（另案處理），四人在自貢錦江大酒店商定在自貢成立生產(chǎn)型化工企業(yè)，以獲取開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票的資格，將原料油增值稅專用稅票變票為成品油專用發(fā)票，在此環(huán)節(jié)中逃避繳納消費(fèi)稅，然后將變票后的成品油增值稅專用發(fā)票出售獲利。約定由“黃老師”為該公司提供虛假的購(gòu)銷合同、委托加工合同、運(yùn)輸合同、進(jìn)項(xiàng)票及資金流水等財(cái)務(wù)資料，由劉某某負(fù)責(zé)該公司的成立、稅務(wù)登記、開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票及公司其他日常事務(wù)，并約定每開(kāi)出一噸成品油（品名燃料油）增值稅專用發(fā)票給“黃老師”指定的下游公司，由“黃老師”支付給劉某某負(fù)責(zé)的公司140元好處費(fèi)。2018年8月下旬劉某某和“黃老師”安排趙某某在自貢高新區(qū)轄區(qū)內(nèi)注冊(cè)成立由黃某某掛名法定代表人的四川**化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司），由劉某某對(duì)該公司進(jìn)行實(shí)際控制，安排趙某某負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)，安排許某某擔(dān)任該公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)黃老師的要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。**公司進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的票面利差每噸140元即為開(kāi)票回報(bào)。

2018年9月，許某某根據(jù)“黃老師”提供的購(gòu)銷合同、委托加工合同、進(jìn)出庫(kù)單、進(jìn)項(xiàng)原料油增值稅專用稅票等財(cái)務(wù)資料向大連**能源有限公司開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票80份，票面成品油（燃料油）數(shù)量1821.2噸，票面增值稅稅額127.609605萬(wàn)元。2018年10月申報(bào)9月消費(fèi)稅時(shí)，劉某某明確告知許某某不繳納9月份消費(fèi)稅，許某某遂將**公司9月份消費(fèi)稅作零申報(bào)。許某某在負(fù)責(zé)**公司財(cái)務(wù)工作期間，逐漸發(fā)現(xiàn)該公司業(yè)務(wù)虛假的情況下，2018年10月仍然根據(jù)“黃老師”的要求向營(yíng)口**甲化工有限公司開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票78份，票面燃料油（成品油）數(shù)量1778.4噸，票面增值稅稅額124.610616萬(wàn)元。兩月共開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票158份，票面燃料油（成品油）數(shù)量3599.6噸，票面增值稅稅額252.220221萬(wàn)元，兩月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅438.41328萬(wàn)元。以上開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票全部被大連**、營(yíng)口**甲于抵扣稅款。

2018年10月，四川**公司成立后，劉某某又安排趙某某到宜賓屏山縣、瀘定縣、康定縣等地設(shè)立生產(chǎn)性的化工公司。同年10月底**公司因稅票異常被稅務(wù)機(jī)關(guān)停票。同年11月劉某某找到張某甲接手許某某的工作并安排其與趙某某一起到屏山縣、瀘定縣、康定縣激活稅務(wù)登記。最終趙某某、張某甲利用在瀘定設(shè)立的**化工有限公司成功領(lǐng)取10份增值稅專用發(fā)票，劉某某遂安排張某甲按照黃老師提供的虛假財(cái)務(wù)資料，向遼寧**化工有限公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票10份，票面增值稅稅額15.85434萬(wàn)元，以上稅票全部被遼寧**公司用于抵扣稅款。瀘定縣稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票后，通知趙某某前往瀘定縣稅務(wù)局將開(kāi)出的發(fā)票予以紅沖作廢。

被告人劉某某、趙某某、“小劉”通過(guò)虛開(kāi)成品油增值稅專用發(fā)票共同非法獲利50.3936萬(wàn)元，其中劉某某獲利35萬(wàn)元。在公安機(jī)關(guān)抓獲劉某某時(shí)從其隨時(shí)物品中扣押現(xiàn)金15223.6元、2部手機(jī)、U盤等物品。劉某某在審查起訴主動(dòng)退還違法所得10萬(wàn)元。

被告人趙某某在審查起訴如實(shí)供述自己犯罪事實(shí)，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

被告人許某某在公安機(jī)關(guān)電話通知到案作為證人詢問(wèn)時(shí)，主動(dòng)到案并如實(shí)供述了自己的罪行，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

一、書(shū)證有①受理案件登記表、立案決定書(shū)等法律文書(shū)②戶籍證明③**公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅資料、購(gòu)銷合同、海運(yùn)單、入出庫(kù)單、銀行回單及明細(xì)④大連**能源有限公司增值稅專用發(fā)票勾選認(rèn)證、抵扣記錄、成品油庫(kù)存、購(gòu)進(jìn)、銷售記錄⑤營(yíng)口**甲化工有限公司接受**公司成品油專票記錄⑥營(yíng)口**乙化工有限公司稅務(wù)、申報(bào)、認(rèn)定、抵扣、開(kāi)票記錄⑦營(yíng)口**乙化工有限公司稅務(wù)登記、申報(bào)、認(rèn)證、抵扣、開(kāi)票記錄等⑧大連**能源有限公司、營(yíng)口**甲化工有限公司、營(yíng)口**乙化工有限公司、何某某等的銀行流水⑨宜賓**化工有限公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記資料⑩瀘定**化工有限公司工商登記、稅務(wù)調(diào)查情況說(shuō)明、開(kāi)票信息等資料；

二、證人黃某某、張某甲、鐘某某、趙某某、張某乙、姚某某、張某丙、沈某某、何某某、張某丁的證言；

三、被告人劉某某、趙某某、許某某的供述與辯解；

四、黃某某、張某甲、許某某的辨認(rèn)筆錄；

五、電子證據(jù)檢查報(bào)告書(shū)及光盤。

本院認(rèn)為，被告人劉某某、趙某某、許某某虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

自貢市自流井區(qū)人民法院

檢察員：何金平

2020年5月11日

附：

1.被告人劉某某、趙某某羈押于自貢市看守所，許某某取保候?qū)徳诩摇?/span>

2.案卷材料17冊(cè)和光盤11張。

3.證據(jù)目錄1份。

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)2份。