不起訴決定書
被不起訴單位:延吉市**集團股份有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：9122************89，單位地址：延吉市**街**號，法定代表人田某某。
訴訟代表人：文某某，吉林**集團股份有限公司法律顧問。
本案由延吉市公安局偵查終結，以被不起訴人蘇某某涉嫌犯虛開發(fā)票罪，于2020年2月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月31日已告知被不起訴人蘇某某有權委托辯護人及認罪認罰可能導致的法律后果，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案件材料。2020年3月18日依法延長審查起訴期限15日。
經(jīng)依法審查查明：
2016年3月2日，吉林**集團股份有限公司與延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在沒有實際發(fā)生建筑工程的情況下，在符某某的授意下，蘇某某偽造一張工程結算單，通過**公司財務人員為延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司虛開了一張300萬元的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。開具發(fā)票并扣除稅額后，**公司通過蘇某某的個人賬戶，將錢款返還給**公司。
認定上述事實的證據(jù)如下：
1、身份證明證實：被不起訴單位為延吉市**集團股份有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：9122************89，單位地址：延吉市**街**號，法定代表人田某某。被不起訴人蘇某某的自然情況及其具有刑事責任能力。
2、抓破經(jīng)過證實：蘇某某傳喚到案，如實供述，有自首情節(jié)。
3、違法犯罪情況查詢記錄單證實：2010年1月20日，經(jīng)公安機關查詢蘇某某無違法犯罪情況的事實。
4、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票證實：2016年3月2日，吉林**集團股份有限公司向延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開具300萬元工程款發(fā)票。
5、銀行流水證實：2016年3月2日，延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（尾號0331）向吉林**集團股份有限公司轉300萬元工程款；2016年3月3日，吉林**集團股份有限公司（尾號0814）收到延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司300萬元工程款，同日將282300元勞務費轉為蘇某某；2016年3月3日，蘇某某（尾號4626）將232300元轉給高某某。
6、銀行回單證實：2016年3月2日，延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司將300萬元工程款轉給延邊**集團股份有限公司；2016年3月3日，蘇某某將2832300元轉給高某某；同日高某某支取2832300元.
7、稅務處理決定書證實：2018年4月23日，延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司因未按規(guī)定申報繳納“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，被延邊州地方稅務局稽查局查處，本次應補稅費10，743,451.43元。
8、稅收完稅證明證實：2018年4月28日，延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向延吉市地方稅務局繳稅完稅證明。
9、涉嫌犯罪案件情況調查報告證實：2018年12月21日，稅務部門將吉林**集團股份有限公司給**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票事宜，移交給延邊州公安局經(jīng)偵大隊。
10、稅務行政處罰決定書證實：因吉林**集團股份有限公司為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，300萬元，扣除稅費剩余2832300元款項返還給延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，被延邊州稅務局稽查局處31萬元罰款。
11、情況說明證實：2018年7月15日，延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向州地稅稽查局出具說明，因公司須有費用但無法取得發(fā)票，于2016年3月2日通過蘇某某在**開具300萬元建筑業(yè)發(fā)票，后扣除稅點后將2832300元轉給蘇某某，蘇某某又將款項轉給高某某。
12、合同協(xié)議書證實：延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與**假設集團股份有限公司之間關于御園小區(qū)項目的合同，2014年8月30日簽訂此合同，期限為2014年9月1日至2015年12月30日。(說明：2016年3月2日無實際業(yè)務)。
13、工程結算單、明細分類賬、記賬憑證、銀行回單證實：2016年11月20日，**御園(負責人高某某)和吉林****集團（負責人蘇某某）之間人工費結算單，單位造價2832300元，2016年3月7日付給高某某。2016年3月7日，****集團收**房地產(chǎn)項目工程款300萬元。
14、**集團營業(yè)執(zhí)照及承包工程材料證實：**集團于1999年10月9日成立，法人田某某，**集團從**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司處承包102750.13平方米工程，合計159519985元；預付款明細（不涉及本案中**公司業(yè)務）。
15、證人金某某的證言證實：2016年3月，**公司總經(jīng)理符某某讓其聯(lián)系**公司的人，說有些工程上的事情需要**配合，其給**公司總經(jīng)理洪某某打電話，傳達符某某的意思。洪某某說他會跟項目經(jīng)理蘇某某打招呼，讓其直接跟蘇某某聯(lián)系。過會兒，其給蘇某某聯(lián)系對他說符某某有些工程上的事情需要協(xié)助配合，讓他直接和符某某聯(lián)系，蘇某某同意，至于蘇某某如何聯(lián)系符某某，具體是配合什么其不清楚。直到稅務局查出來虛開發(fā)票的事情，其才知道當時是為了虛開發(fā)票的事情。
16、證人符某某的證言證實：其是延邊**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的法定代表人，期間其要求吉林**集團股份有限公司虛開300萬元發(fā)票；蛟河市**產(chǎn)業(yè)園區(qū)**石材廠虛開2張，分別是90萬元和30.0005萬元；長春市**建筑安裝有限責任公司虛開2張，分別是150萬元和260萬元。
2016年3月，**公司在延吉市開發(fā)**小區(qū)，因之前公司借款用于開發(fā)項目，這些借款要用現(xiàn)金支付利息，支付利息后款項一直掛在公司賬戶上，公司會計說需要正規(guī)發(fā)票做處理。**公司為開發(fā)商的甲方，**是施工的乙方，其就讓金某某蘇某某來一趟商量一下。金某某通知蘇某某后在辦公室見面，其跟蘇某某說公司需要300萬元發(fā)票沖抵賬目，決算時一起辦理，蘇某某同意。2016年3月2日**公司開具300萬元的發(fā)票，**公司將300萬元打入**公司，3月3日**公司扣除167700元稅點后將剩余的2830300元打入司機高某某個人賬戶，后其讓高某某將錢打入**公司賬戶。
17、證人洪某某的證言證實：2016年3月**公司副總經(jīng)理金某某說**公司總經(jīng)理符某某有一些工程商的事情需要**協(xié)助，其跟金某某說直接跟蘇某某聯(lián)系，其會給蘇某某打招呼，后其給蘇某某打電話幫助處理。一開始不知道是虛開發(fā)票的事情，但錢款從**公司劃到**公司時知道本次是虛開發(fā)票。本次300萬元的工程結算單也是假的，與**公司沒有本次開具發(fā)票的業(yè)務往來。
18、被不起訴人蘇某某的供述與辯解證實：其是吉林**集團股份有限公司的項目經(jīng)理，負責一個項目的具體施工，因為當時**公司的**項目和**合作，**公司是甲方，**是乙方，其負責**項目的具體施工。2016年3月，**公司總經(jīng)理洪某某來電話說甲方的金某某找他讓**給**開一張發(fā)票，讓其負責經(jīng)辦此事，其答應。之后，金某某來電話，具體說公司有一些費用不好處理，需要一張300萬元的正規(guī)發(fā)票，稅點由**公司承擔。**公司和**公司沒有建筑業(yè)務的情況下，其虛構一張300萬元的結算單經(jīng)總經(jīng)理洪某某簽字后交到財務部，財物部崔某某根據(jù)結算單給**公司開具一張300萬元的發(fā)票。2016年3月2日，開300萬元發(fā)票后，**公司通過其公司尾號5446號賬戶將300萬元打入**公司尾號0814號賬戶，**公司扣除167700元稅點后將剩余的2832300元打入其尾號4626建設銀行卡上，其又按照金某某指定的賬戶將2832300元打到高某某的賬戶上，并將發(fā)票拿給金某某。
本院認為，被不起訴單位吉林**集團股份有限公司及被不起訴人蘇某某虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款、第三十一條的規(guī)定，但鑒于其系初犯、偶犯，認罪悔罪，有自首情節(jié)，依照《中華人民共和國刑法》第三十七條之規(guī)定，不需要判處刑罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條之規(guī)定，決定對吉林**集團股份有限公司及其項目經(jīng)理蘇某某不起訴。
被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。
被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內向延邊朝鮮族自治州人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向延吉市人民法院提起自訴。
延吉市人民檢察院
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