廣東省化州市人民檢察院

不起訴決定書(shū)

化檢二部刑不訴〔2020〕1號(hào)

被不起訴人李某甲，男，1962年2月4日，身份證號(hào)碼4409241962********，戶(hù)籍地廣東省化州市**鎮(zhèn)**村**號(hào)，現(xiàn)住址廣東省**路**號(hào)自建房屋。漢族，初中文化，廣東**有限公司駐**辦事處業(yè)務(wù)員。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年1月16日被化州市公安局刑事拘留，同年1月18日被化州市公安局取保候?qū)?，本院?020年1月16日繼續(xù)對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人李某乙，男，1959年**月**日生，身份證號(hào)碼4409241959********，戶(hù)籍地廣東省茂名市化州市**街道辦**路**號(hào)，現(xiàn)住址廣東省化州市**宿舍**棟**樓**房。漢族，專(zhuān)科文化，廣東**有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年1月16日被化州市公安局執(zhí)行刑事拘留，同年1月18日被取保候?qū)?，本院?020年1月16日繼續(xù)對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

本案由廣東省化州市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲、李某乙涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年11月19日向本院移送審查起訴。本院受理后,?于2019年11月19日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人以及認(rèn)某某的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案件材料?，F(xiàn)已審查終結(jié)。

經(jīng)本院依法審查查明：2018年1月份，因被不起訴人廣東**有限公司駐**辦事處業(yè)務(wù)員李某甲之前幫助廣東**有限公司采購(gòu)的材料沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，所以該材料款項(xiàng)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)，便與廣東**有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李某乙商量虛開(kāi)增值稅發(fā)票一事。后李某乙提供“何小姐”的電話號(hào)碼137*******給李某甲，并叫李某甲聯(lián)系?“何小姐”開(kāi)具發(fā)票一事。李某甲聯(lián)系到“何小姐”后，與“何小姐”約定，按開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額支付2%?手續(xù)費(fèi)給“何小姐”。?但李某乙計(jì)劃向公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)2.5％的手續(xù)費(fèi)，剩下的0.5％的手續(xù)費(fèi)與李某乙平分。

2018年2月份，李某乙在接收到“何小姐”寄給其的共61份“購(gòu)買(mǎi)方”為“廣東**有限公司”，“銷(xiāo)售方”分別為“佛山**有限公司、佛山**有限公司、佛山市**有限公司”，總金額為5959429.86元，總稅額為178783.14元，價(jià)稅合計(jì)總金額為6138213元的增值稅普通發(fā)票并查詢(xún)到這些發(fā)票是真實(shí)有效的發(fā)票后，便告知李某甲可支付約定的虛開(kāi)發(fā)票手續(xù)費(fèi)給“何小姐”，?于是李某甲以現(xiàn)金方式支付了12萬(wàn)多元手續(xù)費(fèi)給?“何小姐”。為了做好公司賬目，李某乙叫李某甲聯(lián)系“何小姐”寄上述3間公司網(wǎng)上銀行操作賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬時(shí)使用的“U盤(pán)”給自己后，叫公司的出納員顏某某根據(jù)上述虛開(kāi)的3間公司增值稅普通發(fā)票上所打印的銀行賬戶(hù)和金額情況，通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬方式，從“廣東**有限公司”在中國(guó)銀行化州支行所開(kāi)設(shè)的“7406********”公賬賬戶(hù)內(nèi)轉(zhuǎn)款到上述相應(yīng)的3間公司賬戶(hù)后，再通過(guò)利用“何小姐”所寄來(lái)的上述3間公司網(wǎng)上銀行操作賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬時(shí)使用的“U盤(pán)”，將所轉(zhuǎn)到上述3間公司的款項(xiàng)轉(zhuǎn)回到與“廣東**有限公司”同屬法定代表人為“李某丙”的“廣東省化州市**有限公司”在中國(guó)工商銀行化州支行所開(kāi)“20160721092********”的賬戶(hù)內(nèi)，并利用上述所虛開(kāi)價(jià)稅合計(jì)總金額為6138213元的61份增值稅普通發(fā)票入賬在“廣東**有限公司”2018年1月份至2018年3月份的賬目中。

2018年8月份，在化州市國(guó)家稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)該公司有虛開(kāi)上述發(fā)票嫌疑而要求該公司進(jìn)行自查時(shí)，廣東**有限公司對(duì)上述虛開(kāi)的61份增值稅普通發(fā)票作作廢沖正處理，國(guó)家稅務(wù)總局化州市稅務(wù)局同慶稅務(wù)分局于2018年10月15日出具《說(shuō)明》一份，說(shuō)明廣東**有限公司取得的61份涉案增值稅普通發(fā)票，根據(jù)稅收政策工業(yè)企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅抵扣范疇，該61份增值稅普通發(fā)票沒(méi)有抵扣增值稅。國(guó)家稅務(wù)總局化州市稅務(wù)局于2018年10月15日出具《證明》一份，證明廣東**有限公司已對(duì)購(gòu)進(jìn)發(fā)票金額合計(jì)6138213元自查沖銷(xiāo)，不進(jìn)入成本，不影響利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)所得稅沒(méi)有造成影響。2019年1月16日，李某甲、李某乙到公安機(jī)關(guān)投案自首，因上述虛開(kāi)的61份增值稅普通發(fā)票沒(méi)有入賬成功，兩人沒(méi)有從中獲取到利益。

本院認(rèn)為，被不起訴人李某甲、李某乙無(wú)視國(guó)家法律，結(jié)伙虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票金額40萬(wàn)以上，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。但鑒于其具有自首情節(jié)，也沒(méi)有給國(guó)家稅收造成損失，犯罪情節(jié)輕微，依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)李某甲、李某乙不起訴。

被不起訴人如果不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2O2O年2月4日

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