?江蘇省漣水縣人民檢察院

不起訴決定書

漣檢刑二刑不訴〔2021〕14號(hào)

被不起訴單位常州市**冶金機(jī)械有限公司，公司地址：常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320412733299****，法定代表人張某甲。

訴訟代表人吉某某，女，1977年**月**日出生，身份證號(hào)碼32042119770********，系常州市**冶金機(jī)械有限公司員工。

被不起訴單位常州**冶金機(jī)械有限公司，公司地址：常州市武進(jìn)區(qū)**鎮(zhèn)**村，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320412MA1WC9****，法定代表人戴某某。

訴訟代表人張某乙，女，1994年**月**日出生，身份證號(hào)碼3204831994********，系常州**冶金機(jī)械有限公司員工。

被不起訴人張某甲，男，中共黨員，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3204211970********，漢族，初中文化，常州**冶金機(jī)械有限公司法定代表人、常州**冶金機(jī)械有限公司實(shí)際經(jīng)營人，住常州市武進(jìn)區(qū)**城**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月1日被漣水縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由漣水縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位常州市**冶金機(jī)械有限公司、常州**冶金機(jī)械有限公司、被不起訴人張某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被不起訴單位、被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被不起訴人張某甲，審查了全部案件材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于同年9月23日、同年12月8日退回漣水縣公安局補(bǔ)充偵查，該局分別于同年10月23日、同年12月17日將該案重新移送審查起訴。報(bào)經(jīng)檢察長批準(zhǔn)，于同年11月24日延長審查起訴期限十五日。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年12月29日，被告人張某乙（已起訴）利用實(shí)際控制的江蘇**冶金材料有限公司，在與被不起訴單位常州市**冶金機(jī)械有限公司無真實(shí)交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)11.5%的價(jià)格向被不起訴人張某甲開具增值稅專用發(fā)票12份，價(jià)稅合計(jì)人民幣1391791.2元，稅額人民幣191971.2元。該稅額已被常州市**冶金機(jī)械有限公司向常州市武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

2019年3月15日，被告人張某乙利用實(shí)際控制的淮安**貿(mào)易有限公司，在與被不起訴單位常州市**冶金機(jī)械有限公司無真實(shí)交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)11.5%的價(jià)格向被不起訴人張某甲開具增值稅專用發(fā)票7份，價(jià)稅合計(jì)人民幣811881元，稅額人民幣111983.62元。該稅額已被常州市**冶金機(jī)械有限公司向常州市武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

2019年5月21日，被告人張某乙利用實(shí)際控制的江蘇**冶金材料有限公司，在與被不起訴單位常州市**冶金機(jī)械有限公司無真實(shí)交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)10%的價(jià)格向被不起訴人張某甲開具增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)人民幣500000元，稅額人民幣57522.12元。該稅額已被常州市**冶金機(jī)械有限公司向常州市武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

2018年12月29日，被告人張某乙利用實(shí)際控制的江蘇**冶金材料有限公司，在與被不起訴單位常州**冶金機(jī)械有限公司無真實(shí)交易的情況下，以價(jià)稅合計(jì)11.5%的價(jià)格向被不起訴人張某甲開具增值稅專用發(fā)票5份，價(jià)稅合計(jì)人民幣579913元，稅額人民幣79988元。該稅額已被常州**冶金機(jī)械有限公司向常州市武進(jìn)區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。

案發(fā)后，被不起訴人張某甲已退出全部違法所得。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被不起訴張某甲戶籍信息、漣水縣國家稅務(wù)局稽查局案件移送材料、銀行卡交易流水等書證；

2.同案關(guān)系人張某乙、宋某某的供述和辯解；

3.被不起訴人張某甲的供述和辯解；

4.漣水縣公安局制作的辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被不起訴單位常州市**冶金機(jī)械有限公司、常州**冶金機(jī)械有限公司、被不起訴人張某甲的行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，但犯罪情節(jié)輕微，具有認(rèn)罪認(rèn)罰依法從寬處理情節(jié)、自首減輕處罰情節(jié)，不需要判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)常州市**冶金機(jī)械有限公司、常州**冶金機(jī)械有限公司、張某甲不起訴。

漣水縣公安局扣押的稅款移交行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處置。

被不起訴單位、被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

漣水縣人民檢察院

2021年1月14日